상속세 면제한도, 상속공제 및 신고기한 | 시가신고, 상속 증여시점

오늘은 상속세 면제한도 및

언제까지 신고해야 하는지 등

상속세 관련내용을 알아보겠습니다.

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지금까지는 보통 배우자가 있는

경우에는 최저 10억원까지

상속공제를 받았기 때문에

상속세 걱정을 크게 할 필요가

없었습니다.

 

​하지만 최근에 주택가격이

상승하면서 상속재산 평가액이

상승하여 서울 소재 아파트의 경우

평균매매 가격이 10억을 초과하면서

미래를 대비해 상속세 절세

방법에 대한 관심이 높아 졌습니다.

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상속세는 반드시 기한내에

신고하는 것이 유리합니다.

 

상속세 신고는 상속 개시일이

속하는 달로부터 6개월

이내에 반드시 신고하는 것이 유리합니다.

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기한 내에 신고를 하면 신고

세액의 3%를 신고 세액공제로

차감해 줍니다.

​

만약 신고를 하지 않은 경우에는

납부 세액의 20% 무 신고 가산세 외에

연9%의 납부 불 성실 가산세까지

부과됩니다.

 

​또한 신고를 하지 않는 무 신고 시에는

기초공제 및 자녀공제, 연루자 공제,

장애인 공제, 미성년자 공제와

같은 인적 공제를 받을 수 없으며

일괄공제 5억원만 받을 수 있게 됩니다.

 

 

부동산 상속세는 시가로 평가하여

신고하는 게 좋습니다.

 

상속세 미신고 시 상속재산은

시가가 아닌 보편적인 평가방법인

기준시가로 평가되기 때문에

취득가액이 시가 대비 저가로 평가되어

차후 양도 시 양도차익의 증가로

인해 불리하게 작용될 수 있습니다.

​

위의 경우 상속세가 안 나오는

수준에서 상속재산을 시가로 인정되는

매매 사례 가액이나 감정평가액으로

상속세를 신고하면 향후 매도 시

취득가액이 상속 당시 시가로 되어있어

양도차익이 감소하여 양도소득세를

절세할 수 있습니다.

 

 

 

​그럼 상속 증여 시점은

언제가 좋을까요?

 

피상속인이 배우자 등 상속인들에게

10년 이내에 사전 증여한

재산의 경우 상속 재산가액에

합산하여 과세합니다.

​

상속/증여법상 상속재산은 시가로

평가하게 되어있어

매매 사례가 많은 아파트 등은

이후 가격 상승 시 자동으로

상속재산 평가액이 상승하여 미리

증여하는 게 좋습니다.

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상속인이 아닌 3자에게 증여한

경우에는 상속개시일 5년 전 분만

포함되므로 며느리, 사위,

손주들에게 미리 증여하는 것도

상속세를 줄이는 방법입니다.

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증여 시 납부한 증여세는

상속세 산출 시 기납부세액으로

공제 받게 됩니다.

​

 

 

상속공제 활용법으로는

무엇이 있을까요?

 

상속공제는 보통 기초공제와

그 외의 인적공제를 합한 금액과

일괄공제 5억원을 비교해

큰 금액으로 공제하게 됩니다.

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기초공제는 2억원입니다.

인적공제는 자녀 및

연루자 공제(1인당 5000만원),

미성년자공제(19세까지의

잔여연수*1000만원),

장애인공제(1000만원*기대여명 연수)를

합한 금액입니다.

​

이래서 다자녀, 장애인 자녀가

있는 경우 일괄공제 5억원 보다

많이 공제받게 됩니다.

​

하지만 배우자가 단독으로

상속받는 경우 일괄공제 5억원은

받을 수 없으며 기초공제와

그 외의 공제만 받게 됩니다.

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예를 들어 상속재산이 50억원이고

배우자 법정 상속지분이 40%이면

배우자 상속 공제액은

20억원이 됩니다.

​

그리고 배우자 공제를 받기 위해서는

보통 상속세 신고기한의

다음날부터 6개월이 되는 날까지

배우자의 상속재산 분할 사실을

관할 세무서장에게 신고해야 합니다.

 

​이 밖에 금융재산 상속 공제는

최고 2억원까지 받을 수 있으며

상속인이 피상속인과 동거한 경우에는

상속인 지분한도 내에서

최고 6억원까지 상속 공제를

받을 수 있습니다.

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상속 시 예금인출내역

확인범위는 이렇습니다.

 

현행 상속세 법은 상속 개시 전

재산을 처분하거나 예금을 인출한

금액이 재산 종류별로

 

1년내 2억원 이상이거나,

2년내 5억원 이상인 경우,

사용내역이 이미 입증된 금액은

상속재산으로 추정해 상속재산에

가산하게 되므로 납세자가

사용내역을 입증해야 합니다.

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그렇기 때문에 피상속인이

부동산 등을 처분한 경우

사용내역을 정리해두고

 

신병 치료를 위한 병원 치료비

및 민간치료비용, 간병비 등에

대해선 영수증 과 연락처 등

증빙 자료를 준비해 놓아야 합니다.

 

지금까지 상속세 관련 내용을

살펴봤습니다.